| |
Дата розміщення: 29.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36243519 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4236, 18.12.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО
Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГАЙСИНСЬКЕ СПЕЦIАЛIЗОВАНЕ ТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ»
Скорочене найменування ПРАТ «Гайсинське СТП «АГРОМАШ»
Код за єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 20093529
Органiзацiйно – правова форма господарювання 230- Акцiонерне товариство
Мiсцезнаходження 23700, Вiнницька обл., м.Гайсин, вул. Пiвденна , 18-Б
Дата державної реєстрацiї Зареєстроване Гайсинською райдержадмiнiстрацiєю, 04.03.1996 р.
Основнi види дiяльностi, згiдно довiдки з ЄДР пiдприємств та органiзацiй 49.41 – вантажний автомобiльний транспорт
ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО, ЩО СКЛАЛО АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ)
Повне найменування юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС»
Скорочена назва ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС»
код ЄДРПОУ 36243519
Мiсцезнаходження 21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104.
Телефон (факс) юридичної особи (0432) 55-08-03, 55-08-20
Номер та дата видачi Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв Аудиторської палати України № 4236 вiд 18.12.2008 року Дiйсне до 31.10.2018 року
Сертифiкат директора юридичної особи серiя А – № 004227 вiд 19 травня 2000року Дiйсний до 19 травня 2019 року
Пiдстава для пiдтвердження iнформацiї Договiр № 146/13-А вiд 25.12.2013 року
Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiй, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
На пiдставi договору № 146/13-А вiд 25.12.2013 року проведено аудит повного пакету фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГАЙСИНСЬКЕ СПЕЦIАЛIЗОВАНЕ ТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» за 2013 рiк, який закiнчився 31.12.2013 року.
Перевiрку розпочато 25.12.2013 року. Закiнчено перевiрку 11.04.2014 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року № 3125-ХII;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011;
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) надається в Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв та Фондового ринку.
ВИСНОВОК (ЗВIТ)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ВСТУП
Ми провели аудит фiнансового звiту суб’єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГАЙСИНСЬКЕ СПЕЦIАЛIЗОВАНЕ ТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ», який включає Баланс станом на 31.12.2013 року, Звiт про фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складених у вiдповiдностi до вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та стислий виклад суттєвих облiкових полiтик.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГАЙСИНСЬКЕ СПЕЦIАЛIЗОВАНЕ ТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал вважає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу також охоплює вiдповiдальнiсть за адекватнiсть облiкових книг, записiв i системи облiку на пiдприємствi.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо пiдготовки фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» та МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансових звiтiв облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення моєї умовно-позитивної думки.
ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
Товариством не створено резерв на оплату вiдпусток, як цього вимагається у вiдповiдностi до П(С)БО 11 "Зобов"язання".
Аудитор висловлює незгоду з управлiнським персоналом стосовно прийнятностi облiкової полiтики у нищезазначених аспектах:
Прийнята облiкова полiтика Товариства не передбачає нарахування забезпечення для вiдшкодування майбутнiх операцiйних витрат на виплату вiдпусток працiвникам у вiдповiдностi до пункту 13 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 "Зобов"язання".
Наведенi вище недолiки облiкової полiтики, застосованi управлiнським персоналом, не мають суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть поточного перiоду, проте вiрогiдно, матимуть суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть в майбутньому (згiдно МСА 450 "Оцiнка викривлень, iдентифiкованих пiд час аудиту).
УМОВНО–ПОЗИТИВНА ДУМКА
На думку аудиторiв, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть (Баланс пiдприємства, Звiт про фiнансовi результати) вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «ГАЙСИНСЬКЕ СПЕЦIАЛIЗОВАНЕ ТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» станом на 31 грудня 2013 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi, та вiдповiдають вимогам законодавства i нормативним актам України.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ УКРАЇНИ
Опис аудиторської перевiрки
Аудиторами проведено аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства « «ГАЙСИНСЬКЕ СПЕЦIАЛIЗОВАНЕ ТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ», що включає: Баланс станом на 31 грудня 2013 року; Звiт про фiнансовi результати ЗА 2013 РIК за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року з метою визначення чи складенi фiнансовi звiти в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що минув, станом на 31 грудня 2013 року.
Аудит було здiйснено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700, 705, 706, “Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)”, затвердженого Рiшенням ДКЦПФР України за N 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096, та дiючого законодавства України (законiв України “Про аудиторську дiяльнiсть ”, “Про господарськi товариства ”, “Про цiннi папери i фондовий ринок ”, “Цивiльного кодексу ”).
Фiнансовi звiти складенi на пiдставi Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України. Пiдприємство дотримується та веде облiк згiдно обранiй облiковiй полiтицi акцiонерного товариства.
I. РОЗКРИТТЯ НФОРМАЦIЇ ЗА ВИДАМИ АКТИВIВ
1. АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА
АУДИТ ОСНОВНИХ ЗАСОБIВ
Облiк основних засобiв Пiдприємства ведеться вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 р. № 92 (далi – П(С)БО 7), та Положення про бухгалтерський облiк Установи.
Об'єктом основних засобiв є закiнчений пристрiй з усiма пристосуваннями i приладдям до нього; конструктивно вiдокремлений предмет, призначений для виконання певних самостiйних функцiй; вiдокремлений комплекс конструктивно з'єднаних предметiв однакового або рiзного призначення, що мають для їх обслуговування загальнi пристосування, приладдя, керування та єдиний фундамент, унаслiдок чого кожен предмет може виконувати свої функцiї, а комплекс - певну роботу тiльки в складi комплексу, а не самостiйно; iнший актив, що вiдповiдає визначенню основних засобiв, або частина такого активу, що контролюється пiдприємством.
Станом на 31.12.2013 р. по даних балансу пiдприємства власнi основнi засоби становлять:
Основнi засоби на початокроку (тис.грн.) на кiнецьроку (тис.грн.)
залишкова вартiсть 907,4 1 190,5
первiсна вартiсть 2412,6 2680,6
знос 1505,2 1490,1
Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв нараховується за прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання кожного об’єкта основних засобiв. При визначеннi строку корисного використання Товариством враховується очiкуване використання об’єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi та продуктивностi.
Пiдприємство застосовує норми та методи нарахування амортизацiї по основним засобам згiдно обраної облiкової полiтики та Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 “Основнi засоби”.
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї в необоротнi матерiальнi активи - капiтальнi iнвестицiї у будiвництво, виготовлення, реконструкцiю, модернiзацiю, придбання об'єктiв необоротних матерiальних активiв, введення яких в експлуатацiю на дату балансу не вiдбулося.
Станом на 31.12.2013 р. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдсутнi.
На нашу думку, данi фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 7 та Положенню про бухгалтерський облiк Пiдприємства.
Облiк капiтальних iнвестицiй вiдповiдає даним аналiтичного та синтетичного облiку.
АУДИТ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСIВ, СИРОВИНИ, МАТЕРIАЛIВ, ПАЛИВА ТА ПРАВИЛЬНIСТЬ ЇХ СПИСАННЯ
Облiк запасiв Пiдприємство здiйснює вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси».
Для бухгалтерського облiку Пiдприємства запаси класифiкують на такi групи: основнi та допомiжнi матерiали, малоцiннi та швидкозношуванi предмети та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю.
Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з П(С)БО 9 «Запаси».
Балансова (облiкова ) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Склад виробничих запасiв на пiдприємствi на кiнець звiтного перiоду наступний:
Найменування показника Балансова вартiсть на кiнець року (тис.грн.)
Сировина i матерiали 0,5
Купованi напiвфабрикати та комплектуючi вироби
Паливо 34,1
Тара i тарнi матерiали
Будiвельнi матерiали
Запаснi частини 13,5
Матерiали сiльськогосподарського призначення
Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети
Незавершене виробництво
Готова продукцiя
Товари 143,1
Разом 191,2
Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Товариства та затвердженi в установленому порядку.
Активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльше року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП) та облiковуються Товариством на рахунку 22 «Малоцiннi та швидкозношуванi предмети».
Вiдповiдно до вимог п. 23 П(С)БО 9 «Запаси», вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, виключається зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї i вiдповiдними особами Пiдприємства протягом строку їх фактичного використання.
Вибуття матерiалiв та МШП проводилося згiдно з затвердженими актами списання матерiальних запасiв.
Метод оцiнки вибуття запасiв
- при вiдпусканнi запасiв у виробництво - метод ФIФО;
- при вiдпусканнi товарiв у реалiзацiю - iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв;
- при вiдпусканнi запасiв у реалiзацiю - метод ФIФО.
Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 «Запаси».
АУДИТ ГРОШОВИХ КОШТIВ ТА ДЕБIТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТI
Станом на 31.12.2013 року на пiдприємствi залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв становить:
Найменування показника на початокроку (тис.грн.) на кiнецьроку (тис.грн.)
Грошовi кошти та їх еквiваленти: - -
в нацiональнiй валютi 3,3 19,8
в iноземнiй валютi - -
Дебiторська заборгованiсть визнається пiдприємством активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточну дебiторську заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги пiдприємство визнає активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи. послуги Станом на 31.12.2013 р. становить :
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на початокроку (тис.грн.) на кiнецьроку (тис.грн.)
Чиста реалiзацiйна вартiсть 457,1 245,0
Первiсна вартiсть 474,2 263,4
Резерв сумнiвних боргiв 17,1 18,4
Облiк дебiторської заборгованостi проводиться у вiдповiдностi з вимогами ПСБО 10 “Дебiторська заборгованiсть”, затвердженого наказом МФУ № 237 вiд 08.10.1999 р. iз змiнами та доповненнями.
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто дебiторська заборгованiсть за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв.
Резерв сумнiвної дебiторської заборгованостi створено методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi.
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка не пов’язана з реалiзацiєю продукцiї, робiт, послуг, що визнана безнадiйною на протязi звiтного перiоду вiдображена у складi iнших операцiйних витрат.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом та iнша поточна дебiторська заборгованiсть Станом на 31.12.2013 р. складає:
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками на початокроку (тис.грн.) на кiнецьроку (тис.грн.)
з бюджетом 9,6 0,5
iнша поточна заборгованiсть 5,4 0,8
II. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО ЗОБОВЯЗАННЯ
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПIДПРИЄМСТВА
Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Зобов’язання пiдприємства визнанi згiдно ПСБО 11 “Зобов’язання” затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень.
Товариство за звiтний рiк має наступну структуру зобов’язань:
Найменування показника на початокроку (тис.грн.) на кiнецьроку (тис.грн.)
Короткостроковi кредити банкiв 127,1 -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 91,2 113,4
Поточнi зобов'язання за розрахунками: - -
з бюджетом 103,7 89,1
зi страхування 17,9 18,4
з оплати працi 45,3 38,5
зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Iншi поточнi зобов'язання 40,7 28,9
Розрахунки по заробiтний платi, з пiдзвiтними особами, з бюджетом, позабюджетними фондами i соцiальному страхуванню здiйснювались у вiдповiдностi до чинного законодавства та встановленими нормами.
За винятком не створення резерву на оплату вiдпусток, облiк зобов’язань ведеться на пiдприємствi згiдно ПСБО 11 “Зобов’язання” затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень.
III. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
3.1 СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ
Об’явлений статутний капiтал товариства становить 85000,00 грн.
Станом на 31.12.2013 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Величина статутного капiталу становить на 31.12.2013 р. – 85000,00 грн.
Цей капiтал подiлено на 8500 простих iменних акцiй рiвною номiнальною вартiстю по 10,00 грн. кожна, якi було розподiлено мiж засновниками вiдповiдно до сплачених ними часток в колективнiй власностi. Свiдоцтво про випуск акцiй товариства № 65/02/1/10 вiд 16.08.2010 року видане Вiнницьким теруправлiнням ДКЦПФР України.
Порядок розподiлу прибутку здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
Станом на 31.12.2013 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 1361,9 тис.грн., в порiвняннi на початок року 1121,9 тис.грн., зростання власного капiталу вiдбулося, в основному, за рахунок прибутку поточного року.
Структура власного капiталу товариства становить:
Найменування показника на початокроку (тис.грн.) на кiнецьроку (тис.грн.)
Статутний капiтал 85,0 85,0
Додатковий капiтал 422,0 422,0
Резервний капiтал 19,6 19,6
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 595,3 835,3
Неоплачений капiтал - -
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi Товариства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України та не протирiчить чинним Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку та звiтностi.
3.2 ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ
Додатковий капiтал станом на 31.12.2013 р. становить 422,0 тис. грн.
3.2 НЕРОЗПОДIЛЕНИЙ ПРИБУТОК
Нерозподiлений прибуток пiдприємства станом на 31.12.2013 року становить – 835,3 тис. грн., який сформувався внаслiдок нерозподiленого прибутку станом на 01.01.2013 року в сумi – 595,3 тис. грн., збiльшеного на суму отриманого прибутку за результатами господарської дiяльностi за 12 мiсяцiв 2013 року в сумi 240 тис. грн.
3.3 ВИТРАТИ ПIДПРИЄМСТВА
В товариствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Витратами звiтного перiоду визнаються або зменшення активiв, або збiльшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капiталу пiдприємства (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками), за умови, що цi витрати можуть бути достовiрно оцiненi. Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здiйсненi. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам ПСБО 16 “Витрати” затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, ПСБО 16 “Витрати” та не суперечить чинному законодавству.
3.4 ДОХОДИ ПIДПРИЄМСТВА
Пiдприємством дохiд визнається пiд час збiльшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капiталу (за винятком зростання капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства), за умови, що оцiнка доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiдображається в бухгалтерському облiку в сумi справедливої вартостi активiв, що отриманi або пiдлягають отриманню.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до ПСБО 15 “Дохiд” затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
тис.грн.
Стаття За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року
Доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 6608,2 7597,2
Непрямi податки та iншi вирахування з доходу 1100,9 1266,2
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 5507,3 6331,0
Iншi операцiйнi доходи 363,7 242,6
Iншi доходи 0,0 0,0
Разом чистi доходи 5871,0 6573,6
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 4816,6 5580,1
Iншi операцiйнi витрати 676,2 702,7
Iншi витрати 64,2 11,7
Разом витрати 5557,0 6294,5
Фiнансовий результат до оподаткування 314,0 279,1
Податок на прибуток 74,0 72,0
Чистий прибуток (збиток) 240,0 207,1
Забезпечення матерiального заохочення - -
Балансовий прибуток та оподаткований прибуток визначається згiдно з чинним законодавством.
Пiдприємство за звiтний перiод отримало 240 тис.грн. чистого прибутку.
4. СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
Бухгалтерський облiк на ПРИВАТНОМУ АКЦIОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВI «ГАЙСИНСЬКЕ СПЕЦIАЛIЗОВАНЕ ТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» ведеться по журнально – ордернiй формi. В перiодi, що перевiрявся пiдприємство здiйснювало бухгалтерський облiк у вiдповiдностi з «Планом рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй, затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року за № 291 iз врахуванням змiн та доповнень.
Бухгалтерський облiк в цiлому проводиться з дотриманням П(С)БО та облiкової полiтики.
5. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
ЧИСТI АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Для визначення вартостi чистих активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до ПСБО 2 “Баланс” затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99 р. N 87 зi змiнами та доповненнями, “Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств” схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 р. N 485, Цивiльного кодексу України.
Найменування показника на початокроку (тис.грн.) на кiнецьроку (тис.грн.)
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 1 121,9 1 361,9
Статутний капiтал 85,0 85,0
Заборгованiсть учасникiв (засновникiв) за внесками до статутного капiталу - -
Фактичнi витрати АТ на викуп акцiй, для їх наступного перепродажу чи анулювання - -
Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує статутний капiтал на 1276,9 тис.грн. Розрахункова вартiсть чистих активiв на 31.12.2013 р. перевищує скоригований статутний капiтал на 1276,9 тис.грн.
Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
Значнi правочини (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) здiйснювались вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства".
Корпоративне управлiння Товариством здiйснюється Загальними зборами, якi вибирають Директора товариства та Наглядову раду,та надiляють їх повноваженнями управлiння в перiод мiж зборами. Контроль над Виконавчим органом Товариства здiйснює Наглядова рада.
Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту);
При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Джерелом визначення показникiв фiнансового стану є:
- Баланс пiдприємства Станом на 31.12.2013 р. (Форма № 1 код за ДКУД 1801001);
- Звiт про фiнансовi результати пiдприємства за 2013 р. (Форма № 2 код за ДКУД 1801003);
- Данi оперативного облiку емiтента.
- Додаткова iнформацiя.
Показники фiнансового стану
№ Показники Нормативне значення показника На початок року На кiнець року
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 0,00775 0,06868
2 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0-2,0 1,49354 1,59452
3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,25 - 0,5 0,72484 0,82529
4 Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом 0,5 - 1,0 0,37962 0,21169
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов’язань.
Станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта товариство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов’язань товариства.
Станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi знаходиться в межах нормативного значення показника, та свiдчить про те, що товариство може лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що товариство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел.
Розрахований показник на кiнець року знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про вiдносно стабiльний фiнансовий стан товариства.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов’язань та власних коштiв товариства.
Розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що товариство має залежнiсть вiд залучених коштiв.
Аудиторський висновок складений в 3-х примiрниках.
ВИКОНАВ:
АУДИТОР Я.Б. ДОРОЖЕНКО
Сертифiкат аудитора серiї А № 004803
Аудиторської Палати України вiд 22.06.2001 року
ДИРЕКТОР
ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА
«СТАНДАРТ ПЛЮС» О.В.ПАНАРIНА
Сертифiкат аудитора серiї А № 004227
Аудиторської Палати України вiд 19.05.2000 року
м. Вiнниця, пл..Гагарiна,2 офiс 104 11.04.2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: